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粤港澳大湾区、海南税收政策简介
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添加时间:2020-10-16 9:38:02  点击:595

     中国南沙自贸区已经成立超过四年,南沙自贸区的定位是广州城市副中心和中国的粤港澳大湾区核心门户城市,拥有国家新区和自贸试验区等多重国家战略叠加的优势。在经济发展、交通完善、制度创新等重点领域和关键环节不断取得新突破。而海南作为中国最大的经济特区和自贸港,其重要性和优势也毋庸置疑。

 

    粤港澳大湾区、海南自贸区,都是中国现在热门的投资地,针对客商希望了解的税收政策,我们略做分享:
一、粤港澳大湾区公司主要税种、税率一览表
二、纳税主体设计(税收框架)
三、税务优惠政策
四、海南自贸港介绍

 

一、粤港澳大湾区公司主要税种、税率一览表

目前中国的税收制度共设有18种税,它们分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。其中15个税种由税务部门负责征收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。主要税种介绍如下:

粤港澳大湾区公司主要税种、税率一览表


二、纳税主体设计(税收框架)
1. 公司主体设立:市场主体,投资主体,上市主体,融资主体,品牌主体,最重要的纳税有纳税主体,增加很多主体业务线建设
2. 纳税主体:个人、企业
3. 个人纳税主体:主要涉及到个人所得税,个人所得税又分为综合所得和经营所得,经营所得通常是指个人工商户、个人独资企业所得。
4. 企业纳税主体:主要涉及到增值税、企业所得税、关税、消费税等
5. 纳税主体设计:选择有利的企业组织形式、个人住所和公司居所、股权结构。
6. 选择有利的企业组织形式避税
可以根据合伙企业、公司、总公司、子公司与分公司、一般纳税人或小规模纳税人在不同的税制差异,选择最有利的组织形式已实现税收利益最大化。
7. 个人住所和公司居所
跨国自然人可以通过迁移住所避免成为某一国的居民,从而躲避或减轻纳税义务。
跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区,避免成为高税国的居民纳税人,得以降低整个公司的税收负担。

三、税务优惠政策:
1、小微企业
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
对小型微利企业年应纳税所得100万以下的按5%缴纳所得税;100万到300万的按10%。

2、小规模纳税人
月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
2020年由于疫情,为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业,小规模增值税征收率降至1%,执行期限到2020年12月31日。

3、从2020年10月1日起,对以珠三角9市37个港口为启运港、以南沙保税港区和前海保税港区为离境港的水运货物实行启运港退税政策。通常货物离境才可申请退税,实行新政策后,货物在启运港发运后即可退税,可有效缩短企业退税周期,提高资金周转率,降低财务成本。

4、在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才,按内地与海外个人所得税税负差额给予补贴,其在深圳市缴纳的个人所得税已纳税额,超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分,给予财政补贴。所谓已纳税额,为六项所得按规定缴纳的个人所得税,这六项所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

5、保税区,保税港区是将保税区、出口加工区、保税物流园区和港口功能集于一身。从境外进入保税港区的货物,海关按照有关规定予以保税,或者免征关税和进口环节税;从保税港区运往进外的货物,免征出口关税;从保税港区进入国内的货物,按照货物进口的有关规定办理报关手续,并按照货物实际状态征税关税和进口环节税;保税港区内生产的供区内销售或者运往境外的产品,免征增值税和消费税;保税港区企业之间的货物交易,不征收增值税和消费税;国内货物进入保税港区视同出口,按照规定实行退税。

6、自贸区,中国(广东)自由贸易试验区,深圳前海自贸区。中国自由贸易区其核心是营造一个符合国际惯例的,对内外资的投资都要具有国际竞争力的国际商业环境。对主营业务符合产业准入目录及优惠目录:现代物流业,信息服务业,科技服务业,文化创意产业,且业务收入占总收入的 70%以上的前海企业企业减按 15%的税率征收企业所得税。

四、海南自贸港介绍
2020年6月1日,中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》
目标是:“按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则,逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度”

1、人才个人所得税最高15%:对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。
2、对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。
3、鼓励类企业实施15%企业所得税:对注册在海南自贸港并实质运行的鼓励类的产业企业,减按15%征收企业所得税。
4、零关税:企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税
5、零关税:进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税
6、零关税:进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税
7、零关税:岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税
8、零关税:离岛免税购物额度调高至每年每人10万元并增加品种
9、零关税:对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税
10、零关税:展会境外展品进口和销售免税
11、旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税
12、企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销
13、允许进出海南岛航班加注保税航油
14、对在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的境内建造船舶给予出口退税
15、以“中国洋浦港”为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶允许加注保税油
16、经“中国洋浦港”中转离境的货物试行启运港退税

在合情、合理、合法的情况下,进行避税,这是企业追求的目标,也符合开源节流的经营原则。要达到这一点,首先要从内部的财务管控做起,在通过企业本身的经营特点和政府的税务政策的分析,找出一种合理避税的办法。登尼特大湾区各分点,海南分点,可以给您提供财务税务服务,做好预算和规划。

 

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